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FBI会计特工做什么工作

2013-08-22 14:00来源:会计师网打印订阅
[导读]FBI里面的会计特工会协助特工处理日益复杂的财务案件,法务会计师主要负责复杂案件的财务调查工作。

  看美剧时,有一个牛哄哄的神秘组织总会吸人眼球,这个组织的特工似乎无所不能、各怀绝技,总能解决一些常人做不到的事情,这个神秘组织就是FBI。在这个组织成立之初,里面就有12个银行审查人员,如今,会计特工占FBI特工总人数的比例为15%,这些会计特工都做些什工作?

  自1908年夏天美国联邦调查局(FBI)成立之日起,会计师就开始参与FBI的工作。

  在20世纪70年代初期,FBI就已经开始雇佣非特工类的财会人员,彼时FBI成立了一个会计技术小组来协助特工处理日益复杂的财务案件。在20世纪八、九十年代的储贷危机(savings and loan crisis)期间,财务分析师的加入进一步提高了FBI特工人员对复杂财务问题的调查能力。

  911之后,大规模的公司舞弊案件以及大量复杂的财政计划使得犯罪形势又一次发生改变。鉴于此,FBI再次引入了新的资源和技巧。2009年,FBI设立了法务会计师一职,为调查工作提供标准、专业的支持。

  在FBI内部,法务会计师主要负责复杂案件的财务调查工作,对涉及金融不法行为的恐怖分子、间谍以及罪犯进行调查,为FBI收集情报并出庭作证。另外,他们还必须了解FBI的政策、工作程序、联邦证据规则、大陪审团程序以及国家安全协议。

  在过去几年里,FBI的法务会计师已参与了许多大案要案的调查工作,其中包括:

  1、老年医保欺诈案件,涉案资金2亿美元,两家位于佛弗罗里达州的公司参与其中;

  2、史上最大的对冲基金内部交易案;

  3、某家位于印第安纳州的金融公司高管舞弊案件,涉案资金2亿美元。

  局内人的心声

  我们采访了部分法务会计师,请他们介绍了令其印象深刻的案件,并对他们在FBI任务中所扮演的角色进行了阐述:

  请您为我们描述一个令您印象深刻的案子

  “某人在将钱从银行转运到ATM柜员机的过程中监守自盗……经证实,嫌疑人为了谋取私利,将1百多万美元分别存入20家银行……证据呈上法庭之后,嫌疑人认罪服法。”——采访地纽黑文市

  “一个涉及合同诈骗、贿赂、收受回扣的案子,调查工作由FBI、美国国防部刑事调查局和美国陆军刑事调查司令部合作进行。工作过程中不存在任何代理冲突(agency conflicts),团队成员的努力合作令我印象深刻。”——采访地FBI总部

  FBI法务会计师的职责包括:

  1、对商业和个人财务记录进行深入的法务金融分析,针对参与可疑或不法行为的嫌疑人和组织建立财务档案;

  2、参与收集证据,准备搜查令以及与财务分析相关的书面陈述。

  3、协同办案特工在安全的非对抗环境下对案件当事人和关键证人进行访谈;

  4、对资金来源和关联交易进行识别并追踪;

  5、整理调查结果,形成财务调查报告结论;

  6、与检察官会面,进一步就诉讼支持行动策略进行讨论,必要时作为事实证人或专家证人出庭作证。

  7、参加FBI中心的培训。除了必须拥有开展工作所需的各种会计专业资质之外,FBI的法务会计师还需参加一个为期6周的培训,内容主要有FBI方案及运转系统、可动用的调查资源、财务调查范围和技术、法规培训以及专家证人作证技巧等。

  8、FBI的每个办事处都配备了法务会计师。大型办事处都会设置一个包括法务会计师和财务分析师在内的法务会计小组;而小型办事处则会有1-2名法务会计师。除此之外,FBI总部还设有法务会计支持小组(可以视之为是会计界的SWAT),全国各地只要有涉及大量财务数据的重大案件,该小组都能亲自或通过电子方式迅速做出回应。

( 责编:金木木 )
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